نام شركت:                                                                                     تاريخ رسيدگي:     

سال مورد رسيدگي:                                                                          تهيه كننده:

عطف:                                                                                          بررسي كننده:

كنترلهاي بهاي تمام شده كالاي فروش رفته

        رعايت                                                                                               عدم رعايت

ü       1= كنترل مبالغ مندرج جدول گردش محصول با كاردكس هاي حسابداي انبار                                 (1)

ü    2=كنترل مبالغ مندرج در جدول گردش مواد با كاردكس هاي حسابداري انبار                                  (2)

ü    3=كنترل مقدار مندرج در جدول گردش محصول در پايان دوره با ليست شمارش انبار گرداني                 (3)

ü    4=كنترل مقدار و مبلغ جدول گردش محصول با محصول فروش رفته يا استردادي به خط توليد                (4)

ü    5=كنترل مقدار مندرج در ستون ضايعات طي دوره طبق جدول گردش محصول با مدارك و گزارشات توليد و برنامه ريزي                                                                                                      (5)        

ü    6=كنترل تفكيك كليه هزينه هاي توليدي به ثابت و متغير                                                       (6)

ü    7=كنترل موجودي مقداري كار در جريان پايان دوره هر مرحله توليدي مندرج در جدول بهاي تمام شده كالاي فروخته شده با ليست موجودي پاي كار طبق شمارش انبار گرداني در پايان دوره                               (7)

ü    8=كنترل منطقي بودن مباني تسهيم هزينه هاي سربار توليدي به كالاي توليد شده(مباني تسهيم پس از تائيد مسئولين مجاز دريافت شود )                                                                                    (8)

ü    9=كنترل منطقي بودن مباني و نحوه تسهيم هزينه هاي سربار غير توليدي به توليدي(مباني تسهيم پس از تائيدمسئولين مجاز دريافت شود)                                                                                (9)

ü    10=كنترل مقادير كالاي توليد شده مندرج در جدول بهاي تمام شده كالاي فروش رفته با گزارشات توليد     دريافتي از قسمت توليد                                                                                         (10)

ü    11=كنترل ظرفيت اسمي مندرج در صورتهاي مالي با پروانه بهره برداري                                  (11)            

ü    12=كنترل محاسبه ظرفيت عملي(قابل دسترس)هر محصول(گروه محصول هاي همگن)                      (12)

ü    13=كنترل نمونه اي مصرف استاندارد مواد،يك واحد محصول توليدي در سال با مصرف واقعي طبق كاردكس     انبار مربوطه                                                                                                    (13)

ü    14=كنترل نحوه محاسبات و استخراج هزينه هاي جذب نشده و افشاي كافي آن در صورتهاي مالي         (14)

ü    15=كنترل و بررسي علت عدم استفاده از ظرفيت عملي (قابل دسترس)و افشاي آن در صورتهاي مالي     (15)      

ü    16=كنترل مانده اول دوره و پايان دوره مواد،كار در جريان ساخت و كالاي ساخته شده طبق جدول بهاي       تمام شده كالاي فروخته شده با صورتهاي مالي                                                                (16)

ü    17=كنترل مقدار توليد با تقاضاي بازار (مدارك تقاضاي بازار و مقدار توليد و عرضه توسط واحد مورد     رسيدگي و ساير توليدكنندگان و فروشندگان دريافت شود).در صورت توليد كمتر از تقاضاي بازار كه           براي مازاد توليد آن مشتري وجود دارد ومدارك ظرفيت قابل دسترس وجود ندارد به عنوان ساير              روشها ميتوان نتيجه گرفت كه ظرفيت بلااستفاده وجود ندارد.                                                 (17)

ü    18=كنترل عدم تخصيص هزينه هاي ضايعات غير عادي (قابل كنترل)،مخارج انبار داري ،محصول ساخته شده،مخارج اداري و مخارج فروش (بدون نقش جهت رساندن موجوديها به شرايط فعلي)-راهنماي استاندارد شماره 8 صفحه 9-                                                                                            (18)

ü    19=كنترل عدم تخصيص هزينه هاي دسمزد ثابت (دائمي-قراردادي)به عنوان هزينه هاي توليد (دستمزد       مستقيم و غير مستقيم به عنوان ظرفيت بلا استفاده)-راهنماي شماره 8صفحه9-                             (19)

ü    20=كنترل تخصيص مخارج به محصولات مشترك و فرعي در نقطه تفكيك بر اساس ارزش نسبي در           نقطه تفكيك يا ارزش فروش نهايي پس از كسر مخارج اضافه، بعد از نقطه تقكيك                            (20)