حسابرسی؛ حسابداری؛مدیریت؛طراحی سیستم -مالیاتی وبودجه.
  موضوع: کنترل صورتهای مالی 
 شماره کنترل عنوان کنترلاظهار نظر
حسابرس*
  کلیات 
 1عناوین صورتهای مالی و یادداشتهای همراه مطابق با فرم استاندارد (شامل نام شرکت، عنوان صورتهای مالی، تاریخ صورتهای مالی) 
 2تاریخ های مندرج در بالای مبالغ منعکس در صورتهای مالی و یا دداشتهای همراه سال و مقایسه ای (مطابق نمونه استاندارد)، به تاریخ یادداشتهای ترازنامه
و سود و زیان دقت شود.
 
 3مطابقت شماره یادداشتها، عناوین سرفصلها و مانده هر سر فصل در صورتهای مالی اصلی با یادداشتهای همراه  
 4عبارت یادداشتهای توضیحی همراه جزء لاینفک صورتهای مالی است در زیر صورتهای مالی اصلی  
 5کنترل یادداشتهای (1) لغایت(3) از نظر مطابقت با اساسنامه، پروانه بهره برداری و مطابقت رویه ها با سال قبل و تعداد کارکنان در دوره جاری و دوره
قبل (صورتهای مالی سال قبل)
 
 6کنترل جمع از صفحه یک تا آخرین صفحه به همراه خط های زیر اعداد (یک خطی و دو خطی) 
 7مرتب بودن عناوین سرفصلها و شماره یادداشتها و مبالغ هر یک در جای خود (عدم تداخل) 
 8کنترل متن ها از نظر آئین نگارش، شماره یادداشتهای مندرج در متن با یادداشت مربوط 
 9کنترل اعمال تعدیلات سنواتی مرتبط با سال مقایسه ای در ستون اقلام سود و زیان سال مقایسه ای و اعمال تحویلات سال قبل از سال مقایسه ای در اقلام تعدیلات سنواتی (یادداشت سود و زیان انباشته) سال مقایسه ای  
 10مطابقت اقلام مقایسه ای با صورتهای سال قبل با توجه به تجدید یا عدم تجدید ارائه (در صورت تجدید ارائه، جدول مربوطه در یادداشت تعدیلات افشا شود) 
 11تسلسل شماره یادداشتها و صفحات  
 12کنترل صورتهای مالی از نظر:
الف ـ نام شرکت
ب ـ سال مالی مورد گزارش (تاریخ ترازنامه)
ج ـ عناوین صورتهای مالی و شماره صفحات
د ـ تاریخ تصویب از سوی هیات مدیره که حتماً قبل از تاریخ گزارش حسابرسی باشد.
هـ ـ اسامی اعضاء هیات مدیره و تعداد آنها طبق اساسنامه و آخرین صورتجلسه مجمع مربوطه و سمت آنها مطابق صورتجلسه هیات مدیره و امضاء بیش از نصف اعضاء
 
 13کنترل مطابقت مبلغ سود و زیان انباشته منرج در صورت سود و زیان انباشته پایان سال با مبلغ مندرج در ترازنامه پایان سال (سالجاری و سال قبل مقایسه ای) 
 14کنترل کسر 5% سود قابل تقسیم بعنوان اندوخته از سود تا زمانی که اندوخته معادل 10% سرمایه شود و بیشتر از 10% اختیاری می باشد. 
 15کنترل جمع اندوخته پایان سال قبل طبق ترازنامه به اضافه اندوخته مکسوره مندرج در سود و زیان انباشته مساوی با اندوخته مندرج در ترازنامه
سالجاری (اصلی و تلفیقی)
 
 16(تلفیقی) کنترل صورتهای مالی و یادداشت شرکت اصلی با صورتهای مالی و یادداشت های مندرج در صورتهای مالی تلفیقی 
 17(تلفیقی) اقلام تشکیل دهنده و محاسبات سهم اقلیت در کلیه موارد  
 18سود سهام سال قبل که در مجمع سالجاری تصویب شده در «گردش حساب سود و زیان انباشته» در سر فصل سود سهام سالجاری درج شود.
(استاندارد ؟)(مثلاً سود سهام 184 مصوب در سود و زیان انباشته 85)
 
 19کنترل مانده موجودی های پایان دوره مواد، کار در جریان و کالای ساخته شده طبق جدول بهای تمام شده کالای فروش رفته با مانده منعکس در یادداست
موجودی مواد و کالا (و همچنین سال قبل) 
 
 20کنترل موجودی اول دوره مواد، کار در جریان و کالای ساخته شده مندرج در ستون یادداشت جدول بهای تمام شده کالای فروش رفته دوره مورد گزارش با موجودی پایان دوره مندرج در ستون یادداشتجدول بهای تمام شده کالای فروش رفته دوره قبل 
 *باتوجه بعلامت ذیل اظهارنظر شود: 
 Rرعایت کنترل 
 ــعدم رعایت کنترل 
 م/نمورد ندارد 
+ نوشته شده در  دوشنبه ششم اردیبهشت ۱۳۹۵ساعت 9:34  توسط حسن نیک زاد و خانم ف.جواد زاده  |