| موضوع: کنترل صورتهای مالی | |||
| شماره کنترل | عنوان کنترل | اظهار نظر حسابرس* | |
| کلیات | |||
| 1 | عناوین صورتهای مالی و یادداشتهای همراه مطابق با فرم استاندارد (شامل نام شرکت، عنوان صورتهای مالی، تاریخ صورتهای مالی) | ||
| 2 | تاریخ های مندرج در بالای مبالغ منعکس در صورتهای مالی و یا دداشتهای همراه سال و مقایسه ای (مطابق نمونه استاندارد)، به تاریخ یادداشتهای ترازنامه و سود و زیان دقت شود. | ||
| 3 | مطابقت شماره یادداشتها، عناوین سرفصلها و مانده هر سر فصل در صورتهای مالی اصلی با یادداشتهای همراه | ||
| 4 | عبارت یادداشتهای توضیحی همراه جزء لاینفک صورتهای مالی است در زیر صورتهای مالی اصلی | ||
| 5 | کنترل یادداشتهای (1) لغایت(3) از نظر مطابقت با اساسنامه، پروانه بهره برداری و مطابقت رویه ها با سال قبل و تعداد کارکنان در دوره جاری و دوره قبل (صورتهای مالی سال قبل) | ||
| 6 | کنترل جمع از صفحه یک تا آخرین صفحه به همراه خط های زیر اعداد (یک خطی و دو خطی) | ||
| 7 | مرتب بودن عناوین سرفصلها و شماره یادداشتها و مبالغ هر یک در جای خود (عدم تداخل) | ||
| 8 | کنترل متن ها از نظر آئین نگارش، شماره یادداشتهای مندرج در متن با یادداشت مربوط | ||
| 9 | کنترل اعمال تعدیلات سنواتی مرتبط با سال مقایسه ای در ستون اقلام سود و زیان سال مقایسه ای و اعمال تحویلات سال قبل از سال مقایسه ای در اقلام تعدیلات سنواتی (یادداشت سود و زیان انباشته) سال مقایسه ای | ||
| 10 | مطابقت اقلام مقایسه ای با صورتهای سال قبل با توجه به تجدید یا عدم تجدید ارائه (در صورت تجدید ارائه، جدول مربوطه در یادداشت تعدیلات افشا شود) | ||
| 11 | تسلسل شماره یادداشتها و صفحات | ||
| 12 | کنترل صورتهای مالی از نظر: الف ـ نام شرکت ب ـ سال مالی مورد گزارش (تاریخ ترازنامه) ج ـ عناوین صورتهای مالی و شماره صفحات د ـ تاریخ تصویب از سوی هیات مدیره که حتماً قبل از تاریخ گزارش حسابرسی باشد. هـ ـ اسامی اعضاء هیات مدیره و تعداد آنها طبق اساسنامه و آخرین صورتجلسه مجمع مربوطه و سمت آنها مطابق صورتجلسه هیات مدیره و امضاء بیش از نصف اعضاء | ||
| 13 | کنترل مطابقت مبلغ سود و زیان انباشته منرج در صورت سود و زیان انباشته پایان سال با مبلغ مندرج در ترازنامه پایان سال (سالجاری و سال قبل مقایسه ای) | ||
| 14 | کنترل کسر 5% سود قابل تقسیم بعنوان اندوخته از سود تا زمانی که اندوخته معادل 10% سرمایه شود و بیشتر از 10% اختیاری می باشد. | ||
| 15 | کنترل جمع اندوخته پایان سال قبل طبق ترازنامه به اضافه اندوخته مکسوره مندرج در سود و زیان انباشته مساوی با اندوخته مندرج در ترازنامه سالجاری (اصلی و تلفیقی) | ||
| 16 | (تلفیقی) کنترل صورتهای مالی و یادداشت شرکت اصلی با صورتهای مالی و یادداشت های مندرج در صورتهای مالی تلفیقی | ||
| 17 | (تلفیقی) اقلام تشکیل دهنده و محاسبات سهم اقلیت در کلیه موارد | ||
| 18 | سود سهام سال قبل که در مجمع سالجاری تصویب شده در «گردش حساب سود و زیان انباشته» در سر فصل سود سهام سالجاری درج شود. (استاندارد ؟)(مثلاً سود سهام 184 مصوب در سود و زیان انباشته 85) | ||
| 19 | کنترل مانده موجودی های پایان دوره مواد، کار در جریان و کالای ساخته شده طبق جدول بهای تمام شده کالای فروش رفته با مانده منعکس در یادداست موجودی مواد و کالا (و همچنین سال قبل) | ||
| 20 | کنترل موجودی اول دوره مواد، کار در جریان و کالای ساخته شده مندرج در ستون یادداشت جدول بهای تمام شده کالای فروش رفته دوره مورد گزارش با موجودی پایان دوره مندرج در ستون یادداشتجدول بهای تمام شده کالای فروش رفته دوره قبل | ||
| * | باتوجه بعلامت ذیل اظهارنظر شود: | ||
| R | رعایت کنترل | ||
| ــ | عدم رعایت کنترل | ||
| م/ن | مورد ندارد |